La fiscalité est le sujet que tous les expatriés évitent jusqu'au moment où ils reçoivent un redressement. Comprendre les règles qui s'appliquent à ta situation — France ou Vietnam, résidences fiscale, comptes à déclarer — peut te faire économiser beaucoup d'argent et de stress. Voici les fondamentaux, basés sur les textes officiels en vigueur.
La convention fiscale France-Vietnam de 1993
La France et le Vietnam ont signé une convention fiscale contre la double imposition le 10 février 1993 (entrée en vigueur en 1994). Elle définit les règles pour éviter qu'un même revenu soit imposé deux fois — une fois en France, une fois au Vietnam.
Points clés de la convention :
- Revenus d'emploi : imposables dans le pays où le travail est exercé
- Revenus immobiliers : imposables dans le pays où le bien est situé
- Dividendes : imposables dans les deux pays (avec crédit d'impôt pour éviter la double imposition)
- Pensions de retraite : imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire
Résidence fiscale : France ou Vietnam ?
C'est la question centrale. Tu ne peux être résident fiscal que d'un seul pays à la fois (en principe). La résidence fiscale détermine quel pays a le droit d'imposer l'ensemble de tes revenus mondiaux.
Selon le droit français (article 4B du CGI), tu es résident fiscal français si l'une de ces conditions est remplie :
- Ton foyer ou lieu de séjour principal est en France
- Tu exerces une activité professionnelle en France (sauf accessoire)
- Ton centre de tes intérêts économiques est en France
Si les deux pays se réclament de ta résidence, la convention fiscal tranche selon des critères en cascade : foyer permanent → centre d'intérêts vitaux → séjour habituel → nationalité → accord amiable.
Obligations déclaratives en France
Si tu es résident fiscal français vivant au Vietnam, tu dois :
- Déclarer tous tes revenus mondiaux chaque année sur la déclaration de revenus (formulaire 2042)
- Déclarer tes comptes bancaires étrangers (formulaire 3916) — y compris ton compte Vietcombank ou Techcombank
- Payer les prélèvements sociaux (17,2%) sur les revenus du patrimoine français (loyers, dividendes)
L'impôt sur le revenu au Vietnam
Si tu deviens résident fiscal vietnamien (plus de 183 jours sur 12 mois consécutifs, ou plus de 183 jours sur l'année civile), tu es en principe soumis à l'impôt sur le revenu vietnamien sur tes revenus mondiaux. Les taux sont progressifs :
- Jusqu'à 60 M VND/mois : 5%
- 60–120 M VND/mois : 10%
- 120–216 M VND/mois : 15%
- 216–384 M VND/mois : 20%
- 384–624 M VND/mois : 25%
- 624–960 M VND/mois : 30%
- Au-delà : 35%
En pratique, la plupart des nomades digitaux et expatriés travaillant pour des entités étrangères ne sont pas imposés au Vietnam sur leurs revenus étrangers — la réglementation est floue et peu appliquée. Mais la situation peut changer.
Déclaration des comptes bancaires étrangers
Obligation souvent ignorée : tout résident fiscal français doit déclarer chaque année ses comptes bancaires détenus à l'étranger, via le formulaire 3916, même si le compte est vide ou peu actif. L'amende pour non-déclaration est de 1 500 € par compte non déclaré (article 1649 A du CGI), portée à 10 000 € pour les comptes dans des pays non coopératifs.
Le Vietnam est considéré comme un pays coopératif — l'amende est donc de 1 500 € par compte. La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr en même temps que la déclaration de revenus annuelle.