La fiscalité est le sujet que tous les expatriés évitent jusqu'au moment où ils reçoivent un redressement. Comprendre les règles qui s'appliquent à ta situation — France ou Vietnam, résidence fiscale, comptes à déclarer — peut te faire économiser beaucoup d'argent et de stress. Voici les fondamentaux, basés sur les textes officiels en vigueur.
La convention fiscale France-Vietnam de 1993
La France et le Vietnam ont signé une convention fiscale contre la double imposition le 10 février 1993 (entrée en vigueur en 1994). Elle définit les règles pour éviter qu'un même revenu soit imposé deux fois — une fois en France, une fois au Vietnam.
Points clés de la convention :
- Revenus d'emploi : imposables dans le pays où le travail est exercé
- Revenus immobiliers : imposables dans le pays où le bien est situé
- Dividendes : imposables dans les deux pays (avec crédit d'impôt pour éviter la double imposition)
- Pensions de retraite : imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire
Qui impose quoi ? Tableau par type de revenu
La convention de 1993 répartit les droits d'imposition selon le type de revenu. Voici un résumé pratique :
| Type de revenu | Imposé où | Notes |
|---|---|---|
| Salaire (travail exercé au Vietnam) | Vietnam principalement | Règle du lieu d'exercice — article 14 de la convention France-Vietnam de 1993 |
| Salaire (télétravail pour employeur FR) | Selon résidence fiscale + lieu d'exercice | Zone grise — peut être partagé entre les deux pays |
| Revenu d'activité indépendante (freelance) | Pays de résidence fiscale | Sauf établissement stable dans l'autre pays (art. 14 de la convention franco-vietnamienne du 10 fév. 1993) |
| Revenus immobiliers (loyer) | Pays où est situé le bien | Loyer d'un appartement en France → imposé en France |
| Dividendes | Les deux pays (avec crédit d'impôt) | Retenue à la source Vietnam max 15% du brut (10% si détention >10% du capital, 7% si >25%) — crédit d'impôt en France (art. 10 convention 1993) |
| Pensions de retraite publiques | France (pays versant) | Retraite de la fonction publique française → imposée en France (art. 12 convention 1993, pays versant) |
| Pensions de retraite privées | Pays de résidence du bénéficiaire | Si résident fiscal vietnamien, le Vietnam impose |
| Plus-values (vente d'actions) | Pays de résidence fiscale généralement | Imposées dans le pays de résidence fiscale (art. 13 convention 1993) — sauf immeubles, imposés dans le pays où est situé le bien |
Pour le détail de chaque cas et les critères de résidence fiscale qui déterminent tout ça, lis notre article dédié : résidence fiscale France-Vietnam et règle des 183 jours.
Résidence fiscale : France ou Vietnam ?
C'est la question centrale. Tu ne peux être résident fiscal que d'un seul pays à la fois (en principe). La résidence fiscale détermine quel pays a le droit d'imposer l'ensemble de tes revenus mondiaux.
Selon le droit français (article 4B du CGI), tu es résident fiscal français si l'une de ces conditions est remplie :
- Ton foyer ou lieu de séjour principal est en France
- Tu exerces une activité professionnelle en France (sauf accessoire)
- Ton centre de tes intérêts économiques est en France
Si les deux pays se réclament de ta résidence, la convention fiscal tranche selon des critères en cascade : foyer permanent → centre d'intérêts vitaux → séjour habituel → nationalité → accord amiable.
Obligations déclaratives en France
Si tu es résident fiscal français vivant au Vietnam, tu dois :
- Déclarer tous tes revenus mondiaux chaque année sur la déclaration de revenus (formulaire 2042)
- Déclarer tes comptes bancaires étrangers (formulaire 3916) — y compris ton compte Vietcombank ou Techcombank
- Payer les prélèvements sociaux (17,2%) sur les revenus du patrimoine français (loyers, dividendes)
L'impôt sur le revenu au Vietnam
Si tu deviens résident fiscal vietnamien (plus de 183 jours sur 12 mois consécutifs, ou plus de 183 jours sur l'année civile), tu es en principe soumis à l'impôt sur le revenu vietnamien sur tes revenus mondiaux. Les taux sont progressifs :
- Jusqu'à 60 M VND/mois : 5%
- 60–120 M VND/mois : 10%
- 120–216 M VND/mois : 15%
- 216–384 M VND/mois : 20%
- 384–624 M VND/mois : 25%
- 624–960 M VND/mois : 30%
- Au-delà : 35%
En pratique, la plupart des nomades digitaux et expatriés travaillant pour des entités étrangères ne sont pas imposés au Vietnam sur leurs revenus étrangers — la réglementation est floue et peu appliquée. Mais la situation peut changer.
Déclaration des comptes bancaires étrangers
Obligation souvent ignorée : tout résident fiscal français doit déclarer chaque année ses comptes bancaires détenus à l'étranger, via le formulaire 3916, même si le compte est vide ou peu actif. L'amende pour non-déclaration est de 1 500 € par compte non déclaré (article 1649 A du CGI), portée à 10 000 € pour les comptes dans des pays non coopératifs.
Le Vietnam est considéré comme un pays coopératif — l'amende est donc de 1 500 € par compte. La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr en même temps que la déclaration de revenus annuelle.
Comment couper sa résidence fiscale française
C'est la démarche la plus importante — et la plus souvent mal réalisée. Couper sa résidence fiscale française nécessite de rompre les liens significatifs avec la France selon l'article 4B du CGI :
- Transférer ou résilier son logement en France : vente de la résidence principale, résiliation du bail ou mise en location du bien.
- Déclarer sa non-résidence fiscale : remplir et transmettre le formulaire de cessation de résidence au centre des finances publiques de son ancienne commune.
- Produire sa dernière déclaration de revenus en France : pour l'année de départ, tu déclares tes revenus jusqu'à la date de départ. Au-delà, seuls les revenus de source française sont imposables en France (loyers d'un bien immobilier, dividendes français, etc.).
- Mettre à jour l'adresse auprès de toutes les institutions : banques, employeurs, CAF, CPAM.
- Transférer son centre d'intérêts économiques : si possible, transférer l'essentiel de son activité économique vers le Vietnam ou un pays tiers évite toute ambiguïté.
Le cas de l'auto-entrepreneur français vivant au Vietnam
Si tu exerces en tant que micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) français depuis le Vietnam, la situation est particulière :
- La micro-entreprise est liée à ton adresse française : tant que tu conserves ta micro-entreprise active, tu dois avoir une adresse de domiciliation en France. Beaucoup utilisent l'adresse de leurs parents ou une société de domiciliation.
- Cotisations URSSAF : même depuis le Vietnam, tu dois cotiser à l'URSSAF sur ton chiffre d'affaires si tu maintiens ta micro-entreprise. Ces cotisations te donnent des droits à la retraite française et, avec option RSI, à l'assurance maladie de base.
- La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : taxe locale due annuellement par les micro-entrepreneurs. Exonération les deux premières années, puis entre 200 et 2 000 € selon le chiffre d'affaires.
- Impôt sur le revenu : si tu restes résident fiscal français, tes bénéfices sont déclarés sur ta déclaration de revenus annuelle (case BIC ou BNC selon activité).
Cotisations sociales et protection sociale depuis l'étranger
Perdre sa résidence fiscale française ne signifie pas perdre tous ses droits sociaux français. Tu peux continuer à cotiser volontairement à :
- La CFE (Caisse des Français de l'Étranger) : maintien des droits maladie-maternité-invalidité français depuis l'étranger. Cotisation selon revenus, à partir de ~70 €/mois. Très recommandée pour les séjours longs.
- L'assurance vieillesse volontaire (CNAV) : continue d'accumuler des trimestres de retraite depuis l'étranger. Cotisation calculée sur une assiette forfaitaire ou réelle.
- Pôle Emploi : tu perds les droits ARE (chômage) dès que tu n'es plus salarié en France ou que tu t'installes à l'étranger. Il n'existe pas d'équivalent pour les indépendants.
→ Guide complet : travailler à distance depuis le Vietnam
→ Portage salarial depuis le Vietnam : guide 2026
→ Résidence fiscale et règle des 183 jours (4 critères, 3 cas concrets)
→ Déclarer ses impôts en France depuis le Vietnam
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